增值税改革将实行,且减税空间依然大

By admin in 股票基金 on 2019年1月29日

摘要:2018增值税税率是多少? 增值税改革将实行 小编为你带来最新资讯
根据最新消息,增值税将迎来新一轮改革,有专家建议取消10%档税率,但是否会实现?增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税将迎来新一轮改革,2018增…

发文单位:国务院

2017年我国财税体制改革取得重大进展。营业税告别历史舞台,实现增值税对货物和服务全面覆盖;资源税立法启动,从价计征改革全面推进,水资源税改革试点扩至9个省区市;《环保税法》已通过并颁布,将于2018年1月1日开始实施。展望2018年,专家预计,增值税、所得税等税种有望成为税改重点。同时,减税降费空间依然较大。

   2018增值税税率是多少?增值税改革将实行 小编为你带来最新资讯

文  号:国发[1993]090号

财税体制改革

  根据最新消息,增值税将迎来新一轮改革,有专家建议取消10%档税率,但是否会实现?增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税将迎来新一轮改革,2018增值税税率是多少?

发布日期:1993-12-11

取得重大进展

  增值税改革将实行

各省、自治区、直辖市人民政府,国务院各部委、各直属机构:

2017年11月19日,国务院总理李克强签署国务院令,公布《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》,自公布之日起施行。自此,在我国实施了60多年的营业税正式成为历史,增值税时代已经到来。

  增值税将迎来新一轮改革,将落实好扩大享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围等减税降费政策。增值税是我国最大的税种,所以对企业生产经营决策和市场经济运行的影响最深。

  国务院同意国家税务总局《工商税制改革实施方案》,现转发给你们,请认真贯彻执行。这次工商税制改革是建国以来规模最大,范围最广泛、内容最深刻的一次税制改革,其目的是为了适应建立社会主义市场经济体制的需要。这次改革必将有力地促进我国社会主义经济的持续、快速、健康发展。为此,各省、自治区、直辖市人民政府要高度重视,加强领导,切实抓好《工商税制改革实施方案》的组织实施。

“全面推行营改增至今,税制过渡平稳,政策落实,减税面扩大、减税额增多、减税率提高,改革基本达到了预期效果。”普华永道中国内地及香港流转税主管合伙人胡根荣12月13日在接受《证券日报》记者采访时表示,营改增不仅降低了纳税人的税收负担,而且鼓励了“大众创业、万众创新”,促进了产业转型升级,助推了供给侧结构性改革,对稳增长、增活力和推动区域经济转型发展起到了重要促进作用。

  国务院办公厅日前发布的《全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议重点任务分工方案》要求,财政部、国家税务总局负责落实好已出台的扩大享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围等减税降费政策,研究进一步深化增值税改革方案。对此,专家表示,深化增值税改革需要进一步降低增值税税率,简并税率档次,建议取消10%这一档税率。

工商税制改革实施方案

国家税务总局公布的最新数据显示,营改增试点实施以来已累计减税1.7万亿元。特别是自2016年5月1日全面推开营改增试点以来,截至2017年9月份,全面推开营改增试点累计减税10639亿元,其中,今年1月份至9月份减税5750亿元,实现所有行业税负只减不增。

  “增值税是我国最大的税种,对企业生产经营决策和市场经济运行的影响最深。”中国财政科学研究院副研究员施文泼对《证券日报》记者表示,“营改增”试点改革的全面推进,消除了货物和服务在税制上的不一致及内含的重复征税因素,但现行增值税制度仍有不完善之处,有必要进一步深化改革,增进税制中性,为各个行业、各个企业的发展构建统一、公平的税收制度环境。

(国家税务局 一九九三年十二月十一日)

不过,作为对现代化经济体系有广泛和深远影响的我国第一大主体税种,增值税还需要进一步改革和完善。

  今年5月1日起,我国将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,并统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。此外,对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

  一、现行工商税制的基本情况

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  我国现行工商税制(不包括关税和农业税收)的基本框架,是在一九八四年利改税和工商税制全面改革后形成的。现行工商税制以流转税和所得税为主体税种,其他辅助税种相配合,共有三十二个税种,是一个多税种、多环节、多层次课征的复合税制。现行工商税制突破了原计划经济体制下统收统支的分配格局,强化了税收组织财政收入和宏观调控的功能,基本上适应了十年来经济发展和经济体制改革的需要。但是,现行工商税制仍存在一些不完善之处,特别是与发展社会主义市场经济的要求不相适应,在处理国家、企业、个人的分配关系和中央与地方的分配关系方面,难以发挥应有的调节作用,其不完善之处主要表现在:

“未来可通过适当简化增值税税率、扩大增值税抵扣范围、制定创新导向的优惠税率政策等方面,切实降低微观企业的税负,激发市场活力。”万博研究院新供给经济学研究中心主任刘哲12月13日在接受《证券日报》记者采访时表示。

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  (一)税负不平,不利于企业平等竞争。企业所得税按不同所有制分别设置税种,税率不一,优惠各异,地区之间政策也有差别,造成企业所得税税负不平;而流转税税率是在计划价格为主的条件下,为缓解价格不合理的矛盾设计的,税率档次过多,高低差距很大,目前产品价格已大部分放开,如不简并、调整税率,将不利于企业公平竞争。

“下一步可能将适用于营改增试点纳税人的一系列规定与适用于货物销售的增值税暂行条例予以整合规范,形成统一适用于所有纳税人的增值税暂行条例,实现两套税收政策文件的并轨,为增值税立法作铺垫。”胡根荣说。

  (二)国家和企业的分配关系犬牙交错,很不规范。一些过高的税率使企业难以承受,名目繁多的优惠政策又导致财政难以承受。地方政府和主管部门也用多种名义从企业征收数量可观的管理费、各种基金和提留等等。企业总体负担偏重。

胡根荣表示,增值税立法是构建税收法律制度体系的重中之重,也是深化增值税税制改革的过程,需要充分遵循中性、公平和效率原则,将征税范围、税基、税率、减免税政策等税收要素以法律形式固定下来,在对现行增值税暂行条例进一步修改完善的基础上,适时将其上升为法律,并且在立法过程中为继续推进增值税改革留有空间。

  (三)中央与地方在税收收入与税收管理权限划分上,不能适应彻底实行分税制的需要。

皇家赌场网址,除了营改增,资源税立法已经启动。11月20日,财政部和国家税务总局公布《中华人民共和国资源税法(征求意见稿)》,提出资源税一般实行从价计征。统一列明了能源矿产、金属矿产、非金属矿产和盐4大类、146个税目。这意味着资源税改革主要成果的从价计征原则将以法律形式确立。

  (四)税收调控的范围和程度,不能适应生产要素全面进入市场的要求。税收对土地市场和资金市场等领域的调节,远远没有到位。

根据财政部数据,2016年全年资源税收入为951亿元,而2017年前11个月资源税收入1248亿元,同比增长46.6%。今年12月1日起,北京等9个省区市纳入水资源税改革试点。随后,不少试点省份相继出台水资源税本地化政策,进一步完善顶层设计,水资源税改革稳步推进。

  (五)内外资企业分别实行两套税制,矛盾日益突出。

有专家认为,水资源税也是地方税,对深化税收制度改革、健全地方税体系,也有十分重要的意义。扩大水资源税试点是为了更好发挥税收调节作用,最终实现促进水资源节约和合理开发利用的总目标。

  (六)税收征管制度不严,征管手段落后,流失较为严重。

“今后涉及资源使用和生态环境保护的事项都有可能纳入资源税征收范围。”中国国际经济交流中心经济研究部副研究员刘向东12月13日在接受《证券日报》记者采访时认为,除矿产品和盐外,下一步林木等自然资源也有可能纳入征税范畴,更远打算垃圾处理也可能纳入征税范畴。

  (七)税收法制体系尚不健全,没有形成税收立法、司法和执法相互独立、相互制约的机制。

12月13日,苏宁金融研究院宏观经济研究中心主任黄志龙也对《证券日报》记者表示,水资源税改革试点已经扩围,木材、草场等资源税开征也可能稳步推进。”

  二、工商税制改革的指导思想和基本原则

2018年1月1日起,备受关注的绿色税法《环保税法》将正式施行,届时已实行近40年的排污费制度,将正式退出历史舞台。本次征税主要针对应税大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

  工商税制改革的指导思想是:统一税法、公平税负、简化税制、合理分权,理顺分配关系,保障财政收入,建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。深化税制改革必须遵循以下几个基本原则:

刘哲认为,费改税短期将给部分排污性企业带来成本和经营的压力,影响部分行业短期供求关系。但从长期来看有利于推动企业从高污染、高耗能向高附加值、低耗能转型升级,倒逼企业主动加强减排工作,加快行业的优胜劣汰。

  (一)税制改革要有利于调动中央、地方两个积极性和加强中央的宏观调控能力。要调整税制结构,合理划分税种和确定税率,为实行分税制、理顺中央与地方的分配关系奠定基础;通过税制改革,逐步提高税收收入占国民生产总值的比重,合理确定中央财政收入和地方财政收入的分配比例。

向财税改革要减税空间

  (二)税制改革要有利于发挥税收调节个人收入和地区间经济发展的作用,促进经济和社会的协调发展,实现共同富裕。

专家认为,明年需要加速深化财税改革,减税降费空间依然较大。

  (三)税制改革要有利于实现公平税负,促进平等竞争。公平税负是市场经济对税收制度的一个基本要求,要逐步解决目前按不同所有制、不同地区设置税种税率的问题,通过统一企业所得税和完善流转税,使各类企业之间税负大致公平,为企业在市场中进行平等竞争创造条件。

胡根荣认为,全面实施营改增试点已经取得改制、减税和促进经济转型发展等多方面成效,但现行处于过渡期的增值税仍存在诸多待解决的难题,全面深化增值税改革任重道远。未来改革重点应是推进税制、体制和法制三大制度建设,建立一个更加公正、简明、高效的增值税制度,全面提升税收治理能力和税收国际竞争力。

  (四)税制改革要有利于体现国家产业政策,促进经济结构的调整,促进国民经济持续、快速、健康的发展和整体效益的提高。

据记者了解,全面实施营改增初期,对于增值税一般纳税人,实行6%、11%、13%和17%四档税率。今年7月1日起取消了13%档,把13%税率简并到了11%税率中。

  (五)税制改革要有利于税种的简化、规范。要取消与经济发展不相适应的税种,合并那些重复设置的税种,开征一些确有必要开征的税种,实现税制的简化和高效;在处理分配关系的问题上,要重视参照国际惯例,尽量采用较为规范的税收方式,保护税制的完整,以利于维护税法的统一性和严肃性。

胡根荣表示,对于小规模纳税人,按照3%或5%征收率采取简易计税方法征税。虽然多档税率在经济和社会发展的特定阶段有其积极意义,但多档税率长期并存,既不利于发挥增值税中性原则优势,也会增加纳税人遵从成本和税务机关征管成本,加大企业经营压力和国家税收流失风险。

  三、关于所得税制的改革

“简并增值税税率是未来改革的重点,将三档基本税率(17%,11%,6%)向两档税率甚至单一税率简并,同时可以设置两档调节税率,绝大部分商品服务适用基本税率,少数需要调节的商品和服务适用高税率或低税率。简并税率的关键是如何设定基本税率,提高基本税率要考虑社会承受力,降低基本税率要考虑财政承受力。”胡根荣指出。

  (一)企业所得税。

刘向东表示,按照《深化财税体制改革总体方案》,改革重点锁定在增值税、消费税、资源税、环境保护税、房地产税、个人所得税,随着营改增和资源税政策调整到位,2018年改革重点将会是房地产税和个人所得税,同时还将会进一步优化增值税和消费税的税率结构。

  企业所得税改革的目标是:调整、规范国家与企业的分配关系,促进企业经营机制的转换,实现公平竞争。企业所得税改革的主要内容是:

“从后面这两个税种看,明年减税的空间还较大。税改目的仍将会继续支持实体经济降成本,完善营商环境,降低小微企业、科研企业税收负担。”刘向东说。

  1、一九九四年一月一日起统一内资企业所得税,下一步再统一内外资企业所得税。

黄志龙表示,在全球新一轮减税潮来临之际,我国需要继续进行一定幅度的减税,但是当前我国不仅要减税,更需要降低或逐渐消除不合理的行政收费。相对于税收,许多无章可循的不合理收费仍是企业的重要负担。

  2、内资企业所得税实行33%的比例税率,这个税率水平与国际上基本接近。考虑到部分企业盈利水平低的实际情况,可以采取某些过渡性的照顾措施。对金融和保险业的所得税征税办法仍按原规定办理。

刘哲建议,下一步可以向企业所得税要减税空间。

  3、用税法规范企业所得税前的列支项目和标准,改变目前应纳税所得额的确定从属于企业财务制度的状况,稳定和拓宽税基,硬化企业所得税。

数据显示,2017年前三季度税收收入约9.9万亿元,其中企业所得税收入为2.7万亿元,占税收总收入的27.2%,2017年前三季度规模以上工业企业利润总额5.58万亿元。

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